DETRAZIONI E CONTO TERMICO 2.0 2021

Sostituire la caldaia con un modello più efficiente, con una pompa di calore o con un sistema ibrido sono tutti interventi che ti consentono di ridurre i costi della bolletta nonché di beneficiare di agevolazioni fiscali o incentivi.

Fino al 31 dicembre 2021 si possono scegliere tre possibili soluzioni, alternative fra loro:

• DETRAZIONE 50% IRPEF (BONUS CASA) per "ristrutturazioni" edilizie e interventi finalizzati al risparmio energetico in immobili residenziali esistenti
• DETRAZIONE 50%-65% IRPEF - IRES (ECOBONUS) per le riqualificazioni energetiche degli edifici esistenti
• CONTO TERMICO 2.0 per l'efficienza energetica e l'uso delle fonti rinnovabili negli edifici esistenti (questo incentivo, diversamente dalle Detrazioni, non ha scadenza)

1. realizzare almeno uno degli interventi trainanti individuati dal D.L. "rilancio" n. 34/2020
2. assicurare il miglioramento di almeno 2 classi energetiche dell’edificio, ovvero, se non possibile, il conseguimento della classe più alta, da dimostrare mediante APE ante e post intervento.

1. Le Detrazioni fiscali (entrambe) e gli incentivi del Conto Termico riguardano edifici ed impianti esistenti (la prova dell'esistenza dell'edificio è fornita dall'iscrizione dello stesso in Catasto, oppure dalla richiesta di accatastamento, nonché dal pagamento dell'ICI/IMU, ove dovuta).

2. Per le Detrazioni fiscali (entrambe) la prima discriminante è legata alla capienza dell'IRPEF: si ha, infatti, diritto a detrarre annualmente la quota spettante nei limiti dell'IRPEF dovuta per l'anno in questione; le eventuali somme eccedenti l'imposta non possono essere recuperate in alcun modo.

• vadano ripartite su 10 anni,
• possano spettare anche ai familiari (ovvero il coniuge, i parenti entro il terzo grado e gli affini entro il secondo grado) conviventi, se sostengono le spese,

3. Occorre anche considerare gli adempimenti (= burocrazia) e le spese di istruttoria previste per le varie agevolazioni:

• la Detrazione 50% BONUS CASA prevede (dal 2018) la redazione della c.d. "comunicazione ENEA", piuttosto semplice;
• la Detrazione 50%-65% ECOBONUS prevede la redazione della c.d. "pratica ENEA", in genere da parte del Progettista (fanno eccezione alcuni interventi);
• il CONTO TERMICO 2.0 prevede la redazione della "pratica GSE", in genere con necessità del progettista.

4. Alcuni degli interventi impiantistici sono agevolati sia dalle Detrazioni fiscali che dal Conto Termico, altri no. Vediamo alcuni esempi.
   
   ​BONUS CASA, ECOBONUS e CONTO TERMICO:

• sostituzione dell'impianto di climatizzazione invernale con pompa di calore ad alta efficienza e contestuale messa a punto ed equilibratura del sistema di distribuzione;
• installazione di pannelli solari termici per produzione di acqua calda.

• sostituzione dell'impianto di climatizzazione invernale con caldaia a condensazione e contestuale messa a punto del sistema di distribuzione, mediante inserimento di valvole termostatiche a bassa inerzia termica (il Conto Termico incentiva questo intervento solo se realizzato dalla Pubblica Amm.ne).

• sostituzione del vecchio generatore con caldaia ad ‘alto rendimento' e/o miglioramento del sistema termoregolazione;
  N.B. La semplice (mera) sostituzione del generatore di calore va effettuata nel rispetto della legislazione nazionale vigente in materia di sicurezza e risparmio energetico. È bene sottolineare che la legge prescrive, in caso di sostituzione, l’impiego di generatori più performanti e l’installazione di sistemi di regolazione per singolo ambiente o per singola unità immobiliare, assistita da compensazione climatica. A ciò si aggiunge l’obbligo di trattare l’acqua dell’impianto.
• installazione di sistema integrato, composto da caldaia a condensazione + pompa di calore + solare termico, sull'esistente (l'ECOBONUS, invece, incentiva il sistema integrato solo se si opta per l'intervento di riqualificazione globale di cui alla L. 296/06, art. 1, c. 344);
• installazione di impianto fotovoltaico fino a 20 kWp per uso domestico;
• sostituzione di scaldacqua elettrico con scaldacqua a gas (l'ECOBONUS e il CONTO TERMICO 2.0 incentivano la sostituzione di scaldacqua tradizionali o elettrici con scaldacqua in pompa di calore).

• sostituzione dell'impianto di climatizzazione invernale con sistema ibrido a pompa di calore, definito «impianto dotato di pompa di calore integrata con caldaia a condensazione assemblato in fabbrica o factory made».

• aliquota maggiorata al 110%
• tempi di rientro della detrazione dimezzati rispetto all'ECOBONUS
• limitazione a specifiche tipologie di soggetti e immobili
• applicabilità vincolata:
  - alla realizzazione di almeno uno dei 4 interventi trainanti sotto indicati e

• Condomìni e persone fisiche «al di fuori dell’esercizio di attività di impresa, arte o professione, con riferimento agli interventi su edifici composti da due a quattro unità immobiliari distintamente accatastate, anche se posseduti da un unico proprietario o in comproprietà da più persone fisiche», per interventi sulle parti comuni dell’edificio plurifamiliare
• Persone fisiche (privati), al di fuori dell'esercizio di attività di impresa, arti e professioni, per edifici unifamiliari o unità immobiliari situate all’interno di edifici plurifamiliari che siano funzionalmente indipendenti dotate di accesso/i autonomo/i dall’esterno
  N.B. I privati possono beneficiare del SUPERBONUS per interventi realizzati su massimo 2 unità immobiliari, fermo restando il riconoscimento delle detrazioni per interventi su parti comuni dell’edificio
• Istituti autonomi case popolari (IACP)
• Cooperative di abitazione a proprietà indivisa
• Organizzazioni non lucrative di utilità sociale (Onlus), organizzazioni di volontariato e associazioni di promozione sociale
• Associazioni e società sportive dilettantistiche per lavori su immobili adibiti a spogliatoi

• isolamento termico delle superfici opache verticali, orizzontali e inclinate che interessano l'involucro dell'edificio con un’incidenza > 25% della superficie disperdente lorda di edificio o dell’unità immobiliare situata all'interno di edifici plurifamiliari che sia funzionalmente indipendente e disponga di accesso/i autonomo/i dall'esterno, con materiali isolanti rispondenti ai criteri ambientali minimi (CAM) di cui al DM 11/10/17
• sostituzione impianti di climatizzazione invernale esistenti con impianti centralizzati per riscaldamento, raffrescamento o la fornitura di ACS, alimentati da caldaia a condensazione (classe A), pompa di calore, sistema ibrido, geotermico – anche abbinati all’installazione di impianti FV e relativi sistemi di accumulo – microcogenerazione, collettori solari, allaccio al teleriscaldamento efficiente nei Comuni montani non interessati alle procedure europee di infrazione aperte dalla Commissione UE nei confronti dell'Italia per il mancato rispetto delle Direttive sulla qualità dell'aria (il rif. è al mancato rispetto dei valori limite di biossido di azoto e di Pm10)
• sostituzione impianti di climatizzazione invernale esistenti in edifici unifamiliari o unità immobiliari situate all'interno di edifici plurifamiliari funzionalmente indipendenti e dispongano di accesso/i autonomo/i dall'esterno, alimentati da caldaia a condensazione (classe A), pompa di calore, sistema ibrido, geotermico – anche abbinati all’installazione di impianti FV e relativi sistemi di accumulo – microcogenerazione, collettori solari; caldaie a biomassa (5 Stelle), solo per le aree non metanizzate nei Comuni non interessati dalle procedure UE di infrazione nei confronti Italia per il mancato rispetto delle Direttive sulla qualità dell'aria; allaccio al teleriscaldamento efficiente nei Comuni montani non interessati dalle procedure UE di infrazione di infrazione nei confronti dell'Italia per il mancato rispetto delle Direttive sulla qualità dell'aria (per gli interventi che riguardano i generatori a biomassa e l’allaccio al TLR il riferimento è al mancato rispetto dei valori limite di biossido di azoto e di Pm10).

• un contributo anticipato come Sconto sul corrispettivo, riconosciuto dai fornitori dei beni o servizi
• la Cessione del credito corrispondente alla detrazione spettante.
  La cessione può essere disposta in favore dei fornitori dei beni e dei servizi necessari alla realizzazione degli interventi, di altri soggetti (persone fisiche, anche esercenti attività di lavoro autonomo o d’impresa, società ed enti), di istituti di credito e intermediari finanziari.

• l’Asseverazione del tecnico abilitato relativa alla sussistenza dei requisiti tecnici e alla congruità delle spese sostenute per l’intervento,
• i dati relativi all’intervento,

• sostituzione dell'impianto di climatizzazione invernale con ​caldaia a condensazione di classe energetica A abbinata a sistema di termoregolazione evoluto o con pompa di calore ad alta efficienza e contestuale messa a punto / equilibratura del sistema di distribuzione

• sostituzione dell'impianto di climatizzazione invernale con apparecchi ibridi costituiti da pompa di calore integrata con caldaia a condensazione, assemblati in fabbrica ed espressamente concepiti dal fabbricante per funzionare in abbinamento tra loro 
• sostituzione di scaldacqua tradizionale con scaldacqua a pompa di calore dedicato alla produzione di acqua calda sanitaria 
• l'installazione di impianti solari termici per la produzione di acqua calda.

• detrazione 70% per interventi di riqualificazione energetica dell’involucro dell’edificio condominiale con  un’incidenza superiore al 25% della superficie disperdente lorda dell’edificio medesimo;
• detrazione 75% per interventi di riqualificazione energetica delle parti comuni di edifici condominiali, finalizzati a migliorare la prestazione energetica invernale ed estiva e conseguano almeno la qualità media di cui al Decreto “requisiti minimi” 26/06/15.

• 2.500 euro come costo caldaia (bene significativo);
• 2.000 euro come costo complessivo della prestazione, dei materiali e dei beni non significativi impiegati (es. tubi, raccordi).

1. la prima, di 2.000 € (pari al valore della prestazione, dei materiali e dei beni non significativi impiegati), va assoggettata all'aliquota IVA 10%;
2. la seconda, pari a 500 € (differenza tra costo caldaia e costo prestazione), deve essere fatturata con aliquota al 22%.

• ai materiali o ai beni forniti da un soggetto diverso da quello che esegue i lavori;
• ai materiali o ai beni acquistati direttamente dal committente;
• alle prestazioni professionali, anche se effettuate nell'ambito degli interventi finalizzati al recupero edilizio;
• alle prestazioni di servizi resi in esecuzione di subappalti alla ditta esecutrice dei lavori. In tal caso la ditta subappaltatrice deve fatturare con IVA al 22% alla ditta principale che, successivamente, fatturerà la prestazione al committente con l'IVA al 10%, se ricorrono i presupposti per farlo.

• "impianti termici ad energia solare, detti anche ‘kit solari', la cui funzione essenziale è quella di sfruttare al meglio l'irradiazione solare per trasformarla in energia termica";
• "singole parti componenti dei citati kit solari, quali i pannelli solari, i bollitori specifici per tali impianti, le pompe di alimentazione del flusso del liquido termovettore tra pannelli solari e bollitori all'interno dell'impianto", a condizione che l'acquirente sia o l'impresa che installa/costruisce impianti solari o l'utilizzatore finale.

• sostituzione di impianti di climatizzazione invernale esistenti con impianti dotati di pompe di calore, elettriche o a gas, utilizzanti energia aerotermica, geotermica o idrotermica;
• sostituzione di impianti di climatizzazione invernale esistenti con sistemi ibridi a pompa di calore, costituiti da pompa di calore integrata con caldaia a condensazione (assemblati in fabbrica o factory made),
• sostituzione di scaldacqua elettrici con scaldacqua a pompa di calore (come i ns. RAPAX V2),
• installazione di collettori solari termici, anche abbinati a sistemi di solar cooling.

• entro i 30 giorni successivi al bimestre in cui ricade la data di accettazione della scheda-contratto,
• al netto del corrispettivo per la copertura dei costi sostenuti per lo svolgimento delle attività d'istruttoria GSE (pari all’1% del valore del contributo totale spettante, fino ad un max di 150 €).